herencia-gtres

Impost de successions de pares a fills: aspectes a tenir en compte quan arribi el moment

Quins impostos pagaré en heretar del meu pare?

Ahir va venir a la notaria l’Andreu; el seu pare va morir fa uns mesos i no tenia massa clar què li tocaria pagar d’impostos per rebre l’herència. Ha heretat un pis a Igualada, un apartament a Calafell i un compte corrent amb 20.000 euros estalviats. Té por de pagar molts impostos i li vaig explicar què diu la llei a Catalunya.

Impost de successions de pares a fills

L’impost de successions es paga a l’Agència Tributària de Catalunya. Malgrat el que es pensa, en la majoria dels casos, la quantitat a pagar des de les últimes reformes és petita. No obstant això, cal diferenciar segons els vincles familiars que es tinguin amb el causant:

  • Vídua, fills, parella de fet o ascendents: poden arribar a estar exempts fins als primers 100.000 euros. A més, del que sobrepassi dels 100.000 euros hi ha una bonificació per al vidu/vídua del 99 %, amb la qual cosa, en el nostre exemple la quantitat a pagar seria propera a 20 euros. El cas de l’Andreu, com a fill i per la quantitat de la seva herència, tindria una bonificació propera al 97 %, per la qual cosa la quantitat a pagar seria de 50 euros.
  • Germans, nebots, oncles, sogres: els primers 8000 euros estan exempts.
  • Cosins, estranys: paguen l’impost des del primer euro.

A més a més, existeixen nombroses reduccions per l’habitatge habitual, discapacitat, persones majors, assegurances de vida, etc.
Aquestes xifres suposen que tret que sigui una herència multimilionària, actualment (fa anys no era així) a Catalunya heretar de pares a fills o entre cònjuges, en molts casos, la quantitat a pagar és irrisòria.
Molt diferent és el cas d’heretar a un germà, oncle, nebot o un estrany (per exemple un amic): en el moment que superi els 8.000 euros es comença a pagar, sense cap reducció i amb un tipus impositiu gairebé confiscador. Per exemple, heretar d’un oncle una quantitat propera als 300.000 euros suposa pagar a l’Agència Tributària de Catalunya una xifra propera als 55.000 euros, amb els gravíssims problemes que pot ocasionar en cas de no haver-hi diners líquids per pagar, i haver de vendre ràpidament o hipotecar una finca per poder pagar l’impost.
El termini per liquidar aquest impost és de 6 mesos des de la defunció del causant.

 

Els nostres serveis notarials

Plusvàlua municipal (o Impost sobre increment dels Terrenys de naturalesa urbana)

  • Què és la plusvàlua municipal: és un impost que cobren els ajuntaments quan s’hereta un immoble. Grava l’increment que es produeix en el valor del terreny, habitatge o local (en aquests últims només sobre la part del terreny), hi hagi o no realment increment de valor.
  • S’aplica també en finques rústiques? No, únicament en finques urbanes.
  • Quin termini computa per calcular el que haig de pagar? Sol ser una quantitat important, ja que el termini per computar oscil·la entre 1 any des de l’última transmissió (mínim a pagar) i 20 anys (màxim a pagar), i en les herències sol haver-hi un termini llarg, ja que l’última transmissió normalment és de fa anys. Es paga per l’hereu que rep el pis, local o terreny urbà en qüestió; en cas que uns rebin diners i uns altres un immoble, ho pagaran aquests últims.
  • Hi ha reduccions? Sí, depèn de cada ajuntament però existeix alguna reducció especialment per l’habitatge habitual.
  • Quin termini hi ha per presentar-ho? 6 mesos des de la defunció del causant, igual que en l’impost de successions.

És un impost discutit en els últims anys, i s’ha recorregut en alguns casos amb èxit als Tribunals en supòsits de compravendes.

Carlos Jiménez Fueyo

 

Contactar amb la nostra notaria

Vull desheretar el meu fill!

Vull desheretar el meu fill!

Tràmits necessaris per a desheretar un fill

El dijous passat va venir a la notaria la Carme, per dir-me que portava molt temps pensant en canviar el seu testament perquè tenia un problema molt greu amb el seu fill Joan des de fa anys.
No han tingut cap contacte en els últims 8 anys; va morir el marit de la Carme d’una malaltia llarga i no va anar ni a l’hospital ni al funeral. En aquest temps, el Joan ha tingut un fill, nét de la Carme, i malgrat que li hagués agradat conèixer-lo i cuidar-lo, no ho ha pogut fer.
Em pregunta com es pot fer per no deixar-li res, ni tan sols el mínim legal (la legítima), així que passo a explicar-li la regulació del desheretament a Catalunya.

 

Els nostres serveis notarials

Què cal fer per a desheretar un fill a Catalunya?

  • S’ha de fer en testament o pacte successori.
  • Només es pot basar en alguna de les causes del Codi Civil de Catalunya i les més habituals de totes elles són:
    – El maltractament greu al testador, al seu cònjuge o convivent en parella estable, o als ascendents o descendents del testador.
    – L’absència manifesta i continuada de relació familiar entre el causant i el legitimari, si és per una causa exclusivament imputable al legitimari.
  • Quin termini hi ha per impugnar el desheretament pel fill?
    – Són 4 anys des de la defunció de la seva mare, la Carme.
  • Què entenen els Tribunals per absència manifesta i continuada de relació familiar?
    – Ha de ser una absència de relació coneguda pel cercle proper d’amistats i família, i durant un període llarg (d’anys, no de mesos..). No n’hi ha prou amb un empipament puntual que hagi provocat perdre el contacte durant uns mesos. Els Tribunals també tenen en compte indicis com no convidar a les noces del fill, no assistir al funeral del cònjuge del causant o no deixar veure a un nét.
  • Qui ha de demostrar que no hi ha relació familiar i, a més, és per culpa del fill de la Carme?
    – Si s’arriba als Tribunals, la càrrega de la prova correspon als hereus nomenats en testament (per exemple altres fills), que hauran de demostrar davant del jutge que realment no ha existit relació i que ha estat per culpa del fill i no de la Carme. Cal acudir a declaracions de testimonis, comunicacions per carta, missatges de telèfon, etc. per tal de determinar qui té raó.
  • I si el jutge considera que el desheretament no és legal, per no complir la causa amb el Codi Civil?
    – Llavors tindrà dret el fill de la Carme a cobrar la legítima, que a Catalunya és una quarta part dels béns a dividir entre tots els fills.
  • I si es reconcilien la Carme i el seu fill després de fer testament i no li dóna temps o no es recorda de canviar-ho?
    – Es considera que el desheretament es té per no posat.

Carlos Jiménez

 

Contactar amb la nostra notaria

testament igualada jimenez

Quan és convenient fer testament?

És necessari fer testament: des de Notaria Igualada Rambla t’expliquem tot el necessari

La pregunta sobre si és necessari fer testament, me la feia el meu amic Isidre no fa gaire, ja que ell no s’ho havia plantejat mai, tot i tenir un pis en propietat des de fa anys, així com un terç de la casa dels seus pares per herència.
Ell, com moltes altres persones pensava que no calia fer testament, i que únicament ho feien persones amb molt patrimoni o amb una situació personal complicada.
La realitat és molt diferent; és molt aconsellable, per no dir imprescindible, fer testament. Quan una persona té un bé o la possibilitat de tenir en un futur béns per herència, és quelcom essencial.
A més, la importància de tenir fet testament és independent de la situació familiar del mort (matrimoni amb fills, família monoparental, divorciat/a sense fills, vídues, etc.), ja que ens podem trobar amb situacions complicades pel simple fet de no haver “perdut” unes hores en anar a signar un testament i així, poder decidir sobre el destí dels nostres béns.

 

Els nostres serveis notarials

Quines classes de testament hi ha?

  • L’atorgat davant de notari (aproximadament el 99,99 % dels que s’atorguen a Catalunya).
  • L’hològraf que fa un mateix de la seva pròpia mà. Els inconvenients que presenta el testament hològraf són nombrosos i expliquen el perquè del seu ús residual. És molt fàcil que es cometin errors a l’hora d’escriure’l, ja que ha d’anar escrit de pròpia mà pel testador, amb la data d’escriptura; si apareixen ratllades serà nul llevat que les salvi l’atorgant; quan mori aquesta persona cal presentar-lo igualment davant notari mitjançant un procediment complicat per tal que en doni fe que tot és correcte. En conclusió, no hi ha pràcticament cap avantatge i si molts inconvenients.
  • Han anat desapareixent mentre s’han produït modificacions del Codi Civil, el testament atorgat únicament davant testimonis, o l’atorgat davant rector.

Cal advertir els familiars o amics que s’ha fet testament?

Es pot mantenir en secret haver fet testament i que només s’assabentin els nostres familiars o hereus en cas de mort, fet comprensible en determinades situacions familiars complicades. Un cop signat, es comunica al Registre d’Últimes Voluntats que s’ha atorgat el testament a la notaria amb la data i l’hora (per si es produís la situació difícil però possible de signar dos testaments el mateix dia).
Quan una persona mor, amb el certificat de defunció es demana informació a aquest registre, que és el que proporciona la llista de testaments atorgats, del més modern al més antic. No obstant això, el més habitual és que els familiars propers sàpiguen de l’existència del testament.

Què necessitem per fer el testament?

Cal anar al notari amb el nostre DNI i tenir ben clar com volem repartir els nostres béns. Un cop explicada la nostra voluntat, el notari redactarà el testament d’acord amb la legislació catalana vigent i l’autoritzarà.

Qui es queda la còpia del testament?

El notari proporcionarà una còpia simple del testament i una còpia autoritzada que lliurarà en cas de mort del testador.

Què succeeix en cas de trasllat o jubilació del notari de destinació?

El Reglament Notarial preveu la custòdia del protocol pel successor de la seva plaça, quan un notari traslladi el seu despatx a una altra població o es jubili.

Pot demanar una còpia del meu testament un amic o un germà?

Si la persona que ha fet el testament no és morta, només ella pot demanar una còpia del seu propi testament. Una vegada s’hagi produït la defunció, només les persones amb interès legítim poden aconseguir-la (cònjuge, fills, hereus, etc.).

Avantatges fiscals

Es pot planificar millor l’herència i així quan es produeixi la mort, reduir els impostos a pagar el màxim possible.

És car fer testament?

El cost d’un testament en general pot estar entre els 40 € i els 60 €, o potser una mica més, segons la complexitat que presenti. El que si surt car és no fer testament, ja que sol ser una font de conflictes judicials més grans, que només es poden evitar, si expressem la nostra voluntat d’on volem que vagin els nostres béns quan ens morim.
Per tant, sigui quina sigui la nostra situació personal, estat civil, edat, si tenim fills o no, si tenim patrimoni o no, el més recomanable és fer testament com més aviat millor. Esperem haver respost a la pregunta que em va fer l’Isidre sobre si és necessari fer testament.

CARLOS JIMÉNEZ FUEYO

 

Contactar amb la nostra notaria

herencia-parella-fet

Quins drets tinc a una herència si mort la meva parella i no estem casats?

Qüestions relacionades amb l’herència de parelles que no estan casades

La setmana passada vaig haver d’anar a l’Hospital d’Igualada a firmar el testament d’en Robert, que es trobava greument malalt i em va fer aquesta pregunta. Porta vivint en parella amb la Meritxell (en convivència estable en parella, conforme de l’expressió del Codi Civil català) més de 15 anys, i em mostrava la seva preocupació, ja que ell té dos fills, un d’una relació anterior i un altre fruit de la seva unió amb la Meritxell; no tenia clar quins drets tenen cada fill i la seva pròpia parella, en cas de mort d’un dels dos.
D’altra banda, també volia saber com s’acredita que són parella de fet a tots els efectes.

 

Els nostres serveis notarials

Com es constitueix una parella de fet?

Segons el Codi Civil de Catalunya, dues persones que conviuen de forma anàloga a la matrimonial es consideren parella estable si:

  • Si la convivència dura més de dos anys ininterromputs.
  • Si durant la convivència, tenen algun fill en comú.
  • Si formalitzen la relació en escriptura pública.

Es pot acreditar ser parella de fet després de la mort d’un dels dos membres, a efectes fiscals?

Sí, mitjançant una acta notarial de notorietat en la qual compareix el membre supervivent, i acredita amb certificat empadronament, testimonis, rebuts de llum, etc. que era l’habitatge que compartien.

Qui hereta en una parella de fet si hi ha testament fet pel causant?

Heretaran la propietat dels béns; la persona o persones que designi el causant en el seu testament, independentment de si són fills, parella o, fins i tot, una persona estranya.

Qui hereta en una parella de fet si no hi ha testament fet pel causant?

  • Si hi ha fills del difunt (encara que no siguin de la parella) heretaran els fills i, la seva parella, obtindrà l’usdefruit mentre visqui (independentment que en un futur pugui conviure o casar-se amb una altra persona).
  • Si no hi ha fills, heretarà la parella (sempre que es pugui acreditar aquesta unió).

Té dret a una pensió de viduïtat la parella de fet?

Sí, sempre que compleixi els següents requisits:

  • Que els seus ingressos durant l’any natural anterior no hagin arribat al 50 per cent de la suma dels propis i dels del causant haguts en el mateix període, o bé els seus ingressos resultin inferiors unes 1,5 vegades l’import del salari mínim interprofessional vigent en el moment del fet causant.
  • Convivència estable i notòria amb caràcter immediat a la mort del causant i amb una durada ininterrompuda no inferior a cinc anys.
  • Constituïts en parella de fet i inscrits al registre especial (creat a Catalunya a l’abril d’aquest any).

Si la seva parella no és l’hereva, ha d’abandonar l’habitatge quan mori el causant?

En el conegut com a “any de plor” o any de viduïtat, durant l’any següent a la mort, el supervivent té dret a continuar usant l’habitatge conjugal i a ser alimentat a càrrec del patrimoni, d’acord amb el nivell de vida que havien mantingut els cònjuges. Es perden aquests drets si, durant l’any següent a la mort, la parella torna a casar-se o passa a viure maritalment amb una altra persona.

Qui té dret als objectes personals del difunt?

En el cas de parelles de fet legalment acreditades li correspon la propietat de la roba, del mobiliari i dels estris que formen el parament de l’habitatge conjugal, llevat que els hagi llegat en testament a una altra persona. Aquests béns no es computen en el seu haver hereditari. No s’aplica als objectes artístics o històrics, ni objectes d’extraordinari valor.

Què significa la quarta vidual?

És un dret del supervivent quan amb els béns propis, o els rebuts a l’herència, no tingui recursos econòmics suficients per satisfer les seves necessitats tenint dret a obtenir en la successió del convivent premort la quantitat que sigui necessària per atendre-les fins a un màxim de la quarta part de l’actiu hereditari líquid. Es té en compte el nivell de vida del que gaudia durant la convivència, la seva edat, l’estat de salut, els salaris o rendes que s’estiguin percebent, etc.

Carlos Jiménez Fueyo

 

Contactar amb la nostra notaria